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隔月發(fā)票退回應該如何操作？

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　　問：我公司為小規(guī)模企業(yè)，5月份開的銷售發(fā)票，因業(yè)務取消，9月份又收回原發(fā)票，未發(fā)貨也未收款，那么，賬務及稅務方面如何處理？

　　答：在稅務上開據(jù)紅字發(fā)票，并將原發(fā)票聯(lián)與紅票聯(lián)放一塊入賬，在申報本月份稅款時，按正常開票金額扣減紅字發(fā)票金額的余額申報納稅。

　　在會計處理上，按紅票金額作相反方向分錄即可，即：

　　借：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

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發(fā)布：2007-04-05 10:20    編輯：泛普軟件 · hujian    [打印此頁]    [關閉]
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