匯總解析記賬憑證的編制方法

　　匯總付款分別按現(xiàn)金和銀行存款科目的貸方科目設置，定期將該期間內(nèi)全部現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證所反映的經(jīng)濟事項按與設置科目相對應的借方科目加以歸類，一般每月編制一張。匯總轉賬憑證通常除“現(xiàn)金”、“銀行存款”以外的按每一科目的貸方分別設置，定期將該期間內(nèi)全部轉賬憑證所反映的經(jīng)濟事項按與設置科目相對應的借方科目加以歸類，一般每月編制一張。

　　一、匯總收款憑證的編制

　　匯總收款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的借方分別設置，定期（如5天或10天）將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證，分別按與設置科目相對應的貸方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。登記總分類賬時，應根據(jù)匯總收款憑證上的合計數(shù)，記入“現(xiàn)金”或“銀行存款”總分類賬戶的借方，根據(jù)匯總收款憑證上各貸方科目的合計數(shù)分別記入有關總分類賬戶的貸方。

　　二、匯總付款憑證的編制

　　匯總付款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的貸方分別設置，定期（如5天或10天）將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證，分別按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。月終時，結算出匯總付款憑證的合計數(shù)，據(jù)以登記總分類賬。登記總分類賬時，根據(jù)匯總付款憑證的合計數(shù)，記入“現(xiàn)金”、“銀行存款”總分類賬戶的貸方；根據(jù)匯總付款憑證內(nèi)各借方科目的合計數(shù)記入相應總分類賬戶的借方。

　　三、匯總轉賬憑證的編制

　　匯總轉賬憑證，習慣上，按照貸方科目設置，通常是按照除“現(xiàn)金”、“銀行存款”以外的每一科目的貸方分別設置，定期將這一期間內(nèi)的全部轉賬憑證，按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。

　　四、匯總記賬憑證的基本格式要求

　　編制收款憑證時，則只能編制一借一貸或一借多貸的憑證，而不能編制一貸多借的憑證。

　　編制轉賬憑證時，為了避免匯總時出現(xiàn)重匯和漏匯，只能按一個貸方科目與一個或幾個借方科目相對應來填制，而不能以幾個貸方科目同一個借方科目相對應來填制。

發(fā)布：2007-03-26 14:45 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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