會計管理系統(tǒng)
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詳細解析銀行結算賬戶
銀行結算賬戶使用范圍
不同銀行結算賬戶的使用范圍:
?。?)基本存款賬戶:存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
?。?)一般存款賬戶:辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付;該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
(3)專用存款賬戶:
a.單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務
b.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金
c.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?/div>
d.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理
e.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付;業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收。
?。?)臨時存款賬戶:
a.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。
b.設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資,可以開立臨時存款賬戶
c.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年
d.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付
?。?)個人銀行結算賬戶:
a.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務,不得辦理轉賬結算。
b.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包括5萬元),應向其開戶銀行提供相關的付款依據。
銀行結算賬戶的開立:
1.需要人民銀行核準的賬戶包括(核準制):(1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預算單位專用存款賬戶;(4)合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱“QFII專用存款賬戶”)。
2.備案類賬戶包括(備案制):(1)一般存款賬戶;(2)個人銀行結算賬戶;(3)其他專用存款賬戶
3.存款人開立單位銀行結算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
銀行結算賬戶的變更:
1.存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請,并出具有關部門的證明文件。
2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。[2]
3.存款人因組織結構的變化需要變更銀行賬戶名稱時,應撤銷原賬戶,再按銀行結算賬戶管理規(guī)定開立新賬戶。
4.銀行接到存款人變更通知后,應及時辦理變更手續(xù),并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
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